Przed Black Friday (27 listopada) przenosisz zapas do magazynu w Niemczech, żeby zamówienia szybciej docierały do klientów? Od pierwszej palety potrzebujesz niemieckiego VAT. OSS, przez który rozliczasz dziś sprzedaż do Niemiec, tego nie obejmie.
Poniżej wyjaśniamy, kiedy OSS wystarcza, a kiedy rejestracja VAT w Niemczech jest obowiązkowa, co to oznacza przy Amazon FBA i OTTO oraz który niemiecki urząd skarbowy zajmie się Twoją firmą. Piszemy o sprzedaży do klientów prywatnych. Stan na 10 listopada 2026.
OSS w skrócie: kiedy wystarcza
OSS (One Stop Shop) działa od 1 lipca 2021 r. To procedura m.in. dla sprzedaży wysyłkowej do konsumentów w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej, czyli dla wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO).
- Warunek: towar jedzie z Polski prosto do klienta prywatnego w Niemczech.
- Stawka: klientowi w Niemczech doliczasz niemiecki podatek VAT, a nie polski (wyjątek to próg opisany niżej).
- Rozliczenie: nie rejestrujesz się w Niemczech. Składasz jedną kwartalną deklarację VAT OSS w Polsce, bo OSS rozlicza się w kraju, w którym firma ma siedzibę.
- Terminy: deklaracja za III kwartał była do 31 października. Następna, za IV kwartał 2026, jest do 31 stycznia 2027 r.
OSS jest dobrowolny. Bez niego, po przekroczeniu progu, trzeba by się rejestrować do VAT w każdym kraju, do którego wysyłasz.
Próg 10 000 euro: kiedy zostajesz przy polskim VAT
Mała sprzedaż wysyłkowa może zostać przy polskim VAT. Warunek z niemieckiej ustawy o VAT (§ 3c ust. 4 UStG): łączna wartość netto sprzedaży wysyłkowej do konsumentów we wszystkich innych krajach UE (wraz z niektórymi usługami dla konsumentów, np. elektronicznymi, jeśli je świadczysz) nie przekroczyła 10 000 euro w poprzednim roku i nie przekracza tej kwoty w bieżącym.
Liczy się suma dla wszystkich krajów UE, a nie osobno dla Niemiec. W sezonie mały sklep może ten próg przebić. Od którego dokładnie zamówienia trzeba wtedy stosować VAT kraju klienta, ustal z księgowym przed Black Friday.
Kiedy OSS nie wystarczy: towar w magazynie w Niemczech
Przy sprzedaży towarów polski sklep rozliczy przez OSS tylko te zamówienia, w których towar jedzie z jednego kraju UE do klienta w innym. Jeśli towar leży już w magazynie w Niemczech i stamtąd trafia do klienta w Niemczech, to sprzedaż krajowa na terytorium Niemiec. Na nią potrzebujesz rejestracji do VAT w Niemczech i niemieckiego numeru VAT.
Nie ma znaczenia, czyj to magazyn: własny, Amazonu czy operatora fulfilmentu.
Paczki wysyłane z Polski nadal mogą iść przez OSS. Możesz więc mieć oba rozliczenia naraz: OSS dla sprzedaży z Polski i niemiecką deklarację dla towaru z magazynu w Niemczech.
Pierwsza paleta to już transakcja wewnątrzwspólnotowa
VAT pojawia się wcześniej niż pierwsze zamówienie. Przewiezienie własnego towaru z Polski do magazynu w Niemczech, zanim cokolwiek sprzedasz, to dla podatku VAT transakcja wewnątrzwspólnotowa. W Polsce wykazujesz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT), a w Niemczech wewnątrzwspólnotowe nabycie (WNT).
Niemiecka ustawa o VAT (Umsatzsteuergesetz, § 1a ust. 2) traktuje Cię wtedy jak nabywcę własnego towaru. Dlatego niemiecki numer VAT trzeba mieć przed pierwszym transferem, a nie po pierwszej sprzedaży.
Chcesz mieć zapas w Niemczech na Black Friday? Zacznij od rejestracji, a transport zaplanuj dopiero wtedy, gdy masz numer.
Marketplace’y: ta sama zasada w każdym kanale
Własny sklep, Amazon, OTTO, eBay czy Kaufland: towar sprzedawany z zapasu w niemieckim magazynie to niemiecki VAT. Towar wysyłany z Polski do konsumentów w Niemczech rozliczasz przez OSS albo, poniżej progu, polskim VAT. Na co uważać na poszczególnych platformach:
- Amazon FBA. Gdy Amazon przechowuje Twój towar w Niemczech, sprzedaż z jego magazynu to niemiecki VAT. Platforma nie rozlicza go za Ciebie: przy towarze, który jest już w UE, niemiecka ustawa przenosi VAT na marketplace tylko wtedy, gdy sprzedawca nie ma siedziby w UE (§ 3 ust. 3a UStG). Polska firma rozlicza go sama.
- PAN-EU. W tym programie Amazon rozmieszcza towar w magazynach w kilku krajach. Każdy kraj, w którym leży Twój towar, to osobna rejestracja VAT.
- OTTO. Od polskich sprzedawców wymaga spółki (S.A., Sp. z o.o., Sp.k., Sp. j. albo PSA), polskiego numeru VAT UE i udziału w procedurze OSS. Wysyłka może iść z magazynu w Niemczech albo w innym kraju UE.
Rejestracja VAT w Niemczech: urząd skarbowy i obowiązki
Polska firma rejestruje się do VAT w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt) wyznaczonym dla przedsiębiorców z Polski. Nie ma jednego takiego urzędu. Według rozporządzenia o właściwości urzędów (§ 1 ust. 1 pkt 20 UStZustV, po zmianie z 19 grudnia 2025 r.) decyduje pierwsza litera nazwiska albo nazwy firmy:
- A–G: Finanzamt Hameln-Holzminden,
- H–Ł: Finanzamt Oranienburg,
- M–R: Finanzamt Cottbus,
- S–Ż: Finanzamt Nördlingen.
Jeśli trafisz na informację, że polskimi firmami zajmuje się tylko Oranienburg, jest nieaktualna.
Po rejestracji dostajesz niemiecki numer podatkowy (Steuernummer) i niemiecki numer VAT UE (USt-IdNr). Rejestracja VAT to nie to samo co własna firma w Niemczech: rejestrujesz polską firmę, nie zakładasz nowej. Jak wygląda zakładanie działalności w Niemczech, opisaliśmy w poradniku o rejestracji Gewerbe.
Deklaracje VAT po rejestracji
Od tej chwili składasz w Niemczech zaliczkową deklarację VAT, czyli Umsatzsteuer-Voranmeldung. Co do zasady robisz to co miesiąc albo co kwartał, do 10. dnia po zakończeniu okresu. Częstotliwość zależy m.in. od wysokości podatku z poprzedniego roku (§ 18 UStG). Raz w roku dochodzi roczna deklaracja VAT.
Kiedy wystarczy biuro rachunkowe, a kiedy potrzebny jest Steuerberater, piszemy we wpisie Sekrety księgowości w Niemczech. Czy przy rejestracji VAT w Niemczech dochodzi też obowiązek e-faktur, wyjaśniamy we wpisie E-faktura w Niemczech od 2027.
Stawki VAT w Niemczech
Niemiecki podatek od wartości dodanej (Umsatzsteuer, potocznie Mehrwertsteuer) ma dwie stawki: podstawową 19% i obniżoną 7% dla towarów z załącznika 2 do UStG, m.in. książek i wielu artykułów spożywczych (§ 12 UStG). Te same stawki doliczasz klientom w Niemczech przy sprzedaży przez OSS.
Plan na listopad: 5 kroków przed Black Friday
- Policz sprzedaż wysyłkową do UE za 2025 i 2026. Sprawdź, jak blisko jesteś progu 10 000 euro i czy nie został już przekroczony.
- Zdecyduj, co jedzie do Niemiec. Jeśli choć jedna paleta towaru na zapas trafi do magazynu w Niemczech, najpierw rejestracja VAT w Niemczech, potem transport.
- Rozdziel sprzedaż według magazynu. Zamówienia realizowane z Polski idą do deklaracji OSS, a realizowane z zapasu w Niemczech do niemieckiej deklaracji. Upewnij się, że sklep, marketplace i magazyn dają Ci tę informację przy każdym zamówieniu.
- Ustal, kto składa co. Deklarację OSS składasz w Polsce, Umsatzsteuer-Voranmeldung w Niemczech. Najlepiej, żeby obie strony pracowały na tych samych danych o sprzedaży.
- Zapisz termin: deklaracja OSS za IV kwartał 2026 do 31 stycznia 2027 r. To pierwsza deklaracja, w której pojawi się sprzedaż z Black Friday.
Warto wiedzieć: ViDA zmieni zasady, ale nie w tym sezonie
Unijny pakiet ViDA (VAT in the Digital Age) zakłada, że od 1 lipca 2028 r. OSS obejmie też przemieszczenia własnych towarów między krajami UE. Na najbliższe sezony to nic nie zmienia: towar w magazynie w Niemczech to dziś niemiecki VAT.
Jak pomagamy rozliczyć VAT i magazyn w Niemczech
Jeśli planujesz zapas w Niemczech, możemy przejąć obie strony: rozliczenia w Niemczech i logistykę.
- Księgowość w Niemczech. Przeprowadzamy rejestrację do VAT w Niemczech i pomagamy uzyskać Steuernummer oraz USt-IdNr. Składamy Umsatzsteuer-Voranmeldung, miesięczne lub kwartalne, oraz zgłoszenia transakcji unijnych. Prowadzimy bieżącą księgowość i rozliczenia roczne, a komunikację z Finanzamtem bierzemy na siebie. Masz stały kontakt z księgowym mówiącym po polsku, a obsługę prowadzimy w partnerstwie z licencjonowanymi biurami. Zobacz księgowość w Niemczech.
- Fulfilment przy granicy. Trzymasz zapas w naszym magazynie przy granicy z Polską, po niemieckiej stronie. Przyjmujemy towar, zajmujemy się magazynowaniem, kompletujemy i pakujemy zamówienia (także w Twoje opakowania), wysyłamy je lokalnymi kurierami i obsługujemy zwroty. Płacisz za wykorzystaną powierzchnię i liczbę operacji, a wycenę przygotowujemy indywidualnie. Zobacz fulfilment.
Uczciwie: towar składowany w naszym magazynie leży w Niemczech, więc jego sprzedaż też wymaga niemieckiego VAT. Rejestrację i niemieckie deklaracje VAT poprowadzimy w ramach księgowości w Niemczech, więc magazyn i rozliczenia masz w jednym miejscu.
Umów bezpłatną konsultację, zanim pierwsza paleta wyjedzie do Niemiec. Przeanalizujemy profil Twojej działalności i zaproponujemy pakiet rozliczeniowy.
Najczęstsze pytania o rejestrację VAT w Niemczech
Kiedy polska firma musi zarejestrować się do VAT w Niemczech?
Na przykład wtedy, gdy przenosi towar do magazynu w Niemczech i sprzedaje go stamtąd, także przez Amazon FBA. Obowiązek rejestracji pojawia się przed pierwszym transferem towaru. Przy wysyłce z Polski do konsumentów w Niemczech rejestrację zastępuje OSS, a poniżej progu 10 000 euro zostajesz przy polskim VAT.
Czy przez OSS rozliczę sprzedaż z magazynu w Niemczech?
Nie. OSS obejmuje sprzedaż wysyłkową z jednego kraju UE do konsumentów w innym. Sprzedaż z zapasu w magazynie w Niemczech do klienta w Niemczech to sprzedaż krajowa, którą rozliczasz w niemieckiej deklaracji VAT.
Który Finanzamt jest właściwy dla polskiej firmy?
Jeden z czterech, według pierwszej litery nazwiska albo nazwy firmy: A–G Hameln-Holzminden, H–Ł Oranienburg, M–R Cottbus, S–Ż Nördlingen.
Jakie są stawki VAT w Niemczech?
Podstawowa 19% i obniżona 7%, m.in. dla książek i wielu artykułów spożywczych.
Do kiedy złożyć deklarację OSS za IV kwartał 2026?
Do 31 stycznia 2027 r. Składasz ją w Polsce, bo OSS rozlicza się w kraju, w którym firma ma siedzibę.